Article publié le : 6 August 2024
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2024
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Cotisation |
Base de calcul |
Taux |
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Maladie-maternité* |
Revenus inférieurs à 18 547 € |
0 % |
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Revenus de 18 547 € à 27 821 € (40 % et 60 % du PASS) |
Taux variable de 0 % et 4 % |
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Revenus entre 27 821 € et 51 005 € (60 % et 110 % du PASS) |
Taux variable de 4 % à 6,50 % |
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Revenus supérieurs 51 005 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité sociale) |
6,50 % |
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Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 139 104 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 18 547 € |
0,30 % |
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Allocations familiales** |
Revenus inférieurs à 51 005 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable entre 0% et 3,10 % |
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Revenus supérieurs à 64 915 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
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Retraite de base |
Dans la limite de 46 368 € (plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
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Dans la limite de 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
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Classe 3 – Revenus inférieur ou égal à 79 735 € |
9 632 € |
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Classe 4 – Revenus entre 79 736 € et 96 232 € |
11 008 € |
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Classe 5 – Revenus entre 96 233 € et 112 729€ |
12 384 € |
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Classe 6 – Revenus entre 112 730 € et 129 226 € |
13 760 € |
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Classe 7 – Revenus entre 129 227 € et 145 723 € |
15 136 € |
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Classe 8 – Revenus entre 145 724 € et 162 220 € |
16 512 € |
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Classe 9 – Revenus entre 162 221 € et 178 717 € |
17 888 € |
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Classe 10 – Revenus 178 718 € et 195 214 € |
19 264 € |
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Classe 11 – Revenus entre 195 215 € et 211 711 € |
20640 € |
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Classe 12 – Revenus entre 211 712 € et 228 208 € |
22 016 € |
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Classe 13 – Revenus supérieurs à 228 209 € |
23 392 € |
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Invalidité – Décès |
674 € |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 46 368 € |
0,25 % (0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur) |
**Taux variable des cotisations maladie-maternité du professionnel libéral réglementé
Revenus compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 18 547 € et 27 821 (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(4/100/(0,2 × 46 368)] × [r-(0,4 × 46 368)] }
Revenus compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
Pour un revenu compris entre 27 821 € et 51 005 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le professionnel libéral bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = { [(6,50/100-4/100)/ (0,5 × 46 368)] × [r-(0,6 × 46 368)] } + 4/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 51 005 € et 64 915 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 46 368)] × (r – 1,1 × 46 368)
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
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Cotisation |
Assiette minimale |
Taux |
Montant annuel de la cotisation |
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Retraite de base (CNAVPL) |
5 243 € (46 368 € x 11,50 %) |
17,75 % |
529 € |
3/ Cotisations forfaitaires au titre des premières années d’activité
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Au titre de la… |
Assiette forfaitaire |
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1re année en 2024 |
8 810 € (46 368 x 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2024) |
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2e année en 2024 |
8 810 € (46 368 x 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2024) |
4/ Cotisation supplémentaire du biologiste médical conventionné
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Cotisation |
Part fixe |
Part variable |
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Prestation complémentaire vieillesse |
684 € |
0,60 % du revenu professionnel plafonné à 231 840 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
5/ Cotisations du conjoint collaborateur
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Cotisation |
Assiette |
Taux / montant |
Cotisation minimale |
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Formule |
Base de calcul |
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Retraite de base |
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 du plafond annuel de la Sécurité sociale) 1/2 x 46 368 € |
529 € |
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25 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 46 368 € 1,87 % jusqu’à 231 840 € |
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50 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 46 368 € 1,87 % jusqu’à 231 840 € |
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Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 46 368 1,87 % jusqu’à 231 840 |
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50 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 46 368 € 1,87 % jusqu’à 231 840 € |
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Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation du pharmacien |
Montant variable selon la tranche de revenus du pharmacien |
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50 % de la cotisation du pharmacien |
Montant variable selon la tranche de revenus du pharmacien |
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Invalidité-Décès |
25 % de la cotisation du pharmacien |
169 € |
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50 % de la cotisation du pharmacien |
337 € |
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Source :
